一、所得稅匯算清繳是什么意思？

所得稅匯算清繳，就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。會(huì)計(jì)需要于每年5月31日前在網(wǎng)上向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行提交，各別收入特別高或虧損特別多的企業(yè)需要稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。

二、匯算清繳申報(bào)時(shí)間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，也就是每年的5月31號前進(jìn)行申報(bào)。

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三、稅務(wù)年報(bào)征收對象

企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，一般個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。

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四、稅務(wù)年報(bào)所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2、公司年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證

3、本年度納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）

4、驗(yàn)資報(bào)告（個(gè)別公司需要）

5、存貨盤點(diǎn)表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表

6、12月份稅金的繳稅單

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五、所得稅匯算清繳代辦價(jià)格

匯算清繳申報(bào)：500元

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六、所得稅匯算清繳操作程序

1、網(wǎng)上申報(bào)年度申報(bào)表

公司應(yīng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，在網(wǎng)上向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報(bào)送材料

（1）變更類審核，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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（2）稅款類審核，確定年度企業(yè)所得稅款，或者對多繳的稅款給予退還或充抵下年度所得稅。

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（3）完整型審核，主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

年報(bào)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

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4、結(jié)清稅款

公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

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5、辦理延期繳納稅款申請

如有特殊困難可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，申請延期納稅。

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（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，可申請延期繳納稅款。（提供公安機(jī)關(guān)出具的事故證明）

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（2）因國家政策調(diào)整或者短期貨款拖欠，公司的資金在扣除工資、社保后，不夠繳納稅款的。單位可向稅務(wù)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

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從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前的前前15日內(nèi)提出延期繳稅，并報(bào)送下列材料：申請延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)稅務(wù)部門審批，可以延期繳納，最長不超過三個(gè)月。

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稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。 [2]

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